6. Bedrijfsvoering

Algemeen

In de paragraaf Bedrijfsvoering wordt inzicht gegeven in de stand van zaken en de beleidsvoornemens ten aanzien van de bedrijfsvoering. Onder bedrijfsvoering verstaan we het scheppen van voorwaarden en het bieden van ondersteuning voor de uitvoering van de gemeentelijke taken. Dit gebeurt op meerdere vakgebieden, zoals Juridische Zaken, ICT, Financiën en Control, Personeel en Organisatie en meer. Deze functies staan ten dienste van de zorg voor en de dienstverlening aan onze inwoners. Het is nodig dat deze ondersteuning aansluit bij debehoefte. Daarom stemt Bedrijfsvoering haar aanbod af met de teams die diensten leveren aan de inwoners en bedrijven. Die wensen kunnen echter niet onbegrensd zijn. De grenzen liggen in wat de organisatie aankan. Een complicerende factor is dat de wetgeving steeds specialistischer wordt. Elke activiteit in de gemeente heeft zijn consequenties voor onze organisatie en daarmee ook voor Bedrijfsvoering. Daarover meer hieronder in het stukje Personeel en Organisatie. Ook is het belangrijk om te realiseren dat Bedrijfsvoering niet alleen toeleverancier is aan de andere domeinen. De bedrijfsvoeringsfunctie zorgt ook voor de verantwoording naar diverse toezichthouders.

Financien en control

Financiële functie
Het is belangrijk dat de financiële functie aansluit op de wensen en behoeften van bestuur en organisatie. Dit betekent dat we ons moeten afvragen of de systemen nog aansluiten op de gewenste ontwikkelingen, of we efficiënter kunnen rapporteren en of we de financiën van de groeiopgave goed in beeld hebben. Naast de bemensing van de financiële functies, krijgt ook de ondersteuning van nieuwe, veelal jonge medewerkers veel aandacht. Dit is uiterst lastig omdat er sowieso krapte is, maar ook omdat we in een dynamische groeiopgave zitten die specifieke kennis en kunde vraagt (denk aan fiscaliteit, projectcontrol, grondexploitaties). De afgelopen jaren zijn goede resultaten behaald met het zelf opleiden van deskundige lokaal betrokken medewerkers, die lijn willen we voortzetten.

Digitalisering, automatisering en doorontwikkeling financiële sturing en advies
We moeten kunnen vertrouwen op een financiële administratie die foutloos is en overzichtelijke informatie levert. Afgelopen jaar hebben we verbeteringen aangebracht, zoals iFinancien en Surepay (controle van bankrekeningnummers). We richten ons de komende jaren op digitalisering en automatisering van handmatige werkzaamheden. Door verdergaande automatiseringsmogelijkheden zet deze ontwikkeling zich voort. We gebruiken nu 2 jaar een nieuw financieel systeem, inclusief een vernieuwde begrotingsmodule en een contractmanagementsysteem. Het financiële pakket biedt vele mogelijkheden om overzichtelijke rapportages te genereren. De basis staat en er is nog verdere doorontwikkeling in het pakket nodig om aan de wensen te kunnen voldoen.

Inkomende en uitgaande facturen
In ons betaalsysteem zijn alle leveranciers aangemerkt om per direct te betalen als de factuur juist is. Wij hanteren dus een betaaltermijn van 0 dagen. Het betalingsgedrag van de gemeente wordt beoordeeld aan de hand van het aantal dagen dat de leverancier moet wachten op bijschrijving van het gefactureerde bedrag. De gemiddelde betalingstermijn van de gemeente bedraagt 21 dagen. In individuele gevallen is er sprake van termijnoverschrijding. Het beleid is erop gericht om ook deze individuele overschrijdingen terug te dringen.

Fiscaliteit

Het is van belang dat we kunnen laten zien dat onze fiscale beheersing op een voldoende niveau zit. Met onder meer steekproefsgewijze controles tonen we met een redelijke mate van zekerheid aan dat de ingediende belastingaangiften juist zijn. Hiermee voorkomen we verrassingen.  We zijn doorlopend met de Belastingdienst in gesprek om hier adequaat invulling aan te kunnen geven. Eén van de eisen is het opstellen en implementeren van een tax control framework (TCF).

Inkoop, contracten en subsidies (INCS)

In 2025 heeft het team 138 aanbestedingstrajecten begeleid.  Dit betreffen 80 enkelvoudig onderhandse aanbestedingen, 32 meervoudig onderhandse aanbestedingen en 26 Europese aanbestedingen. Afgelopen jaar is het nieuwe inkoop- en aanbestedingsbeleid opgesteld (en begin 2026 vastgesteld). In 2026 zal deze verder in de organisatie uitgerold worden. Op het gebied van duurzaamheid zijn er met het samenwerkingsverband van de MRA op het gebied van energietransitie en duurzaamheid ambitie-afspraken gemaakt en is de circulaire deal getekend. Alle contracten zijn overgezet in het financiële pakket. Binnen het financiële pakket is een module voor de contractenbank. Dit maakt het mogelijk om de contracten te koppelen aan de verplichtingen. Ook is het makkelijke een SPEND eruit te krijgen.

De subsidieaanvragen in 2025 laten zien dat de gemeente Purmerend effectief inspeelt op rijks, provinciale en overige regelingen en haar maatschappelijke en duurzame opgaven financieel weet te ondersteunen. De inzet op subsidies in 2025 heeft bijgedragen aan het realiseren en versnellen van gemeentelijke ambities. Dit geldt onder meer voor projecten gericht op woningbouwversnelling, verduurzaming en een klimaatbestendige inrichting van de openbare ruimte, evenals voor het versterken van bedrijventerreinen en economische structuren. Daarnaast heeft het subsidieproces in 2025 bijgedragen aan verdere professionalisering binnen de organisatie. De samenwerking tussen beleidsafdelingen, projectleiders en financiële functies is versterkt en processen rondom aanvraag, beschikking en verantwoording zijn verder gestroomlijnd. In totaal zijn in 2025 27 subsidieaanvragen ingediend met een gezamenlijke aangevraagde waarde van € 53 miljoen. Een belangrijk hoogtepunt is de toekenning van de Regiodeal Waterland door het Rijk. Met deze bijdrage kan de gemeente, in samenwerking met regionale partners, investeren in projecten die de brede welvaart en toekomstbestendigheid van de regio versterken. De Regiodeal biedt ruimte om integrale opgaven op het gebied van wonen, economie, leefbaarheid en duurzaamheid in samenhang aan te pakken. De kwalitatieve impact hiervan is groot, doordat niet alleen concrete projecten worden gerealiseerd, maar ook structurele samenwerking en regionale samenhang worden versterkt.

Facilitair

In 2025 is veel werk gemaakt van scenario’s voor verbouwingen. Extra ruimte voor onder meer werkplekken en projectruimtes is hard nodig door de groei van de organisatie tussen de laatste verbouwing in 2016 en nu. Daarnaast is het noodzakelijk de verouderde werksituatie van Burgerzaken, de balies en trouwzaal aan te pakken. Door een gebrek aan financiële dekking zijn wij er helaas nog niet in geslaagd dit verder te brengen. In 2026 zal dit daarom wederom opgepakt worden.

Informatievoorziening

Met het vaststellen van de IV-strategie, eind 2024, is 2025 benut om een aantal keuzes te maken op de verdere ontwikkeling en inrichting. Er is een MT I-keten gestart, bestaande uit de directeur bedrijfsvoering & diensten en de teams Informatievoorziening, ICT, Datalab/B&I. Dit MT behandelt de diverse specifieke vraagstukken die de hele keten raken, zoals ICT ontwikkelingen, AI ontwikkelingen en de verdere implementatie van de IV-strategie. Om de inzet van AI verantwoord en veilig te laten verlopen, zijn kaders voor het gebruik ontwikkeld, voortbouwend op kaders en wetgeving vanuit het Rijk en de Europese Unie.

De architectuurprincipes voor de inrichting, realisatie en het beheer van de informatievoorziening zijn vastgesteld. Team informatievoorziening is verder gegroeid: nieuwe medewerkers zijn gestart en ook is een aantal functies ingevuld, die voorheen niet aanwezig waren binnen de organisatie. Waar nodig, is extra tijdelijke capaciteit en kennis ingezet om voortgang te blijven behouden.

Contacten zijn gelegd met de teammanagers uit de domeinen en er is gestart met het ophalen van ontwikkelingen om de domeininformatieplannen op te stellen. Er is in kaart gebracht wat nodig is, in welke volgorde, om het informatiebeheer op het juiste niveau te brengen. Daarnaast is gestart met het inrichten van risicobeheersing bij zowel informatiebeveiliging als privacy.  Portfoliomanagement is verder opgepakt en er is een programmamanager gestart die de IV-strategie vertaalt naar actie en zorgt dat deze echt tot leven komt de komende jaren. Vanuit de verschillende vakdisciplines wordt aangesloten bij landelijke netwerken.

Privacy
Afgelopen jaar is ingezet op het versterken van risicobeheersing en bewustwording binnen de organisatie. De risicogestuurde aanpak is verder uitgewerkt in een DPIA project en de eerste DPIA’s zijn reeds uitgevoerd. Daarnaast zijn bestaande werkprocessen geëvalueerd en verbeterd.

Ook heeft het privacy team geadviseerd op nieuwe wetgeving en technologie. Zo is er een start gemaakt op de implementatie AI verordening, staat er een concept camerabeleid openbare orde en zijn er adviezen en overeenkomsten opgesteld voor nieuwe samenwerkingsverbanden.

Verder is het proces voor de afhandeling van AVG verzoeken verbeterd en gedigitaliseerd. Dit heeft geleid tot beter bereik en toegang voor onze inwoners om gebruik te maken van hun rechten. Ook is geïnvesteerd in organisatie brede bewustwording door het uitvoeren van diverse acties, zoals team gerichte kennissessies, algemene privacy kennissessie en intranet berichten (blogs/acties).

Tot slot is een Wpg audit uitgevoerd en is opdracht gegeven voor een Wpg implementatietraject Leerplicht in 2026.

Informatiebeveiliging

Het Gemeentelijk Informatiebeveiligingsbeleid bepaalt, op basis van de Baseline Informatiebeveiliging Overheid (BIO) en de ’10 bestuurlijke principes voor informatiebeveiliging, de kaders en verantwoordelijkheden om een adequate informatiebeveiliging in te richten en te onderhouden. In 2025 zijn stappen gezet in het voldoen aan deze verantwoordelijkheden. Hierover wordt verantwoording afgelegd door middel van de jaarlijkse ENSIA (Eenduidige Normatiek Single Information Audit).

NIS2

Het wetsvoorstel voor de Cyberbeveiligingswet (NIS2) is in juni 2025 ingediend bij de Tweede Kamer. De formele omzetting in nationale wetgeving is uitgesteld, met een verwachte inwerkingtreding in Q2 2026. Met de inwerkingtreding van de Cyberbeveiligingswet wordt het huidig normenkader voor informatiebeveiliging BIO1.04 vervangen door BIO 2.0.

ICT

De visie op het ‘hybride werken’ is onderdeel van de implementatie van de IV-strategie. Er is gestart met het invullen van de benodigde functies om de genoemde ontwikkelingen op te pakken. De verwachting is dat de kosten blijven groeien, naast prijsstijgingen speelt de groei van de organisatie hierin een rol. Vanuit de IV-strategie zijn stappen gezet op adoptie en uitrol van M365. Daarnaast volgen we de landelijke en internationale ontwikkelingen rond digitale soevereiniteit, cloud en afhankelijkheid van big tech nauwlettend, en stemmen we actief af met VNG en andere gemeenten. We positioneren ons als slimme volger, niet als koploper..

Personeel en Organisatie

De groei en ontwikkeling van onze gemeente, de maatschappelijke uitdaging en de steeds complexer wordende arbeidsmarkt, heeft ook effect op de organisatie. De werkdruk, het verzuimpercentage en het verloop blijven hoog. Ondanks succesvolle wervingsacties en veel interne doorstroom, is er in 2025 nog steeds veel gebruik gemaakt van externe inhuur.

Net zoals andere gemeenten heeft onze organisatie ook enige moeite om de wachtdiensten en andere beschikbaarheidsdiensten bemenst te houden. Eén van de oorzaken is het feit dat de vergoeding die ervoor staat laag is in verhouding tot de belasting van deze diensten. Van medewerkers wordt meerdere (niet aaneengesloten) weken per jaar gevraagd om 24/7 beschikbaar te zijn.

Vacatureruimte en kosten inhuur derden

De beschikbare vacatureruimte met daaraan toegevoegd het in de begroting opgenomen inhuurbudget dient als dekking voor de kosten van inhuur van personeel. De kosten van inhuur bedragen in 2025 ruim € 25 miljoen. Ter vergelijking, in de jaarrekening 2024 van Purmerend is een bedrag van € 20 miljoen aan inhuurkosten verantwoord. De inhuurkosten 202 uitgedrukt in een percentage van de totale loonsom bedraagt 23,9% (2024 was 20,8%). Het laatst bekende landelijk gemiddelde van gemeenten over het jaar 2024 is 17,5%.

Rechtmatigheidsverantwoording

ALGEMEEN

Vanaf het dienstjaar 2023 is het college zelf verantwoordelijk voor het afgeven van een rechtmatigheidsverantwoording, die in de jaarstukken wordt opgenomen. Met ingang van 2023 toetst het college zelf op de rechtmatige naleving van het door de raad vastgestelde normenkader.

Bij de rechtmatigheidsverantwoording gaat het erom dat het college toelicht in hoeverre de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties overeenstemmen met of afwijken van het begrotingscriterium, het voorwaardencriterium, en het misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door de raad vastgestelde kaders zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen.

In de navolgende paragrafen zijn de uitgangspunten en bevindingen ten aanzien van de rechtmatigheidsverantwoording nader geduid.

GEMAAKTE AFSPRAKEN MET DE RAAD

Gedurende 2025 en begin 2026 zijn er op diverse momenten afspraken tussen de gemeenteraad en het college gemaakt over de door het college af te geven rechtmatigheidsverantwoording. Hierna zijn deze afspraken geduid.

Financiële verordeningen controleverordening

Op 19 februari 2026 heeft de gemeenteraad de financiële verordening 2026 vastgesteld. In artikel 20 van de financiële verordening 2026 zijn de gemaakte afspraken over hoe omgegaan dient te worden met de rechtmatigheidsverantwoording nader geduid op basis van de ervaringen uit voorgaande jaren. Op 30 maart 2023 heeft de gemeenteraad de controleverordening 2023 vastgesteld. Beide verordeningen zijn de afgelopen jaren aangepast in lijn met de van toepassing zijnde rechtmatigheidsverantwoording over 2023.

Verantwoordingsgrens, rapportagegrens en de paragraaf bedrijfsvoering

Op 29 januari 2026 heeft de gemeenteraad besloten de verantwoordingsgrens ten aanzien van de rechtmatigheidsverantwoording vast te stellen op 2% van de totale lasten, exclusief dotaties in de reserves. Een verantwoordingsgrens van 2% komt over 2025 uit op een bedrag van € 8,0 miljoen.

De gemeenteraad heeft op 29 januari 2026 de rapportagegrens voor individuele onrechtmatigheden vastgesteld op € 357.000. Dit betekent dat alle individuele fouten en onduidelijkheden boven € 357.000 hieronder in de paragraaf bedrijfsvoering door het college nader worden toegelicht.

Er zijn vanuit de gemeenteraad geen specifieke onderwerpen die de gemeenteraad in de paragraaf bedrijfsvoering terug wenst te laten komen. Hieronder zullen per geconstateerde onrechtmatigheid de wettelijke onderdelen worden toegelicht te weten:

• de oorzaken toelichten voor evt. geconstateerde onrechtmatigheden (wat is het precies);

• een verklaring voor de geconstateerde onrechtmatigheden (achterliggende reden);

• acties die door het college zijn ondernomen om onrechtmatigheden in de toekomst te voorkomen (beheersmaatregelen).

Normenkader

Op 28 mei 2026 heeft de gemeenteraad het normenkader vastgesteld. Het normenkader bevat de weten regelgeving die relevant is voor de rechtmatigheidsverantwoording van 2025. In het kader van de rechtmatigheidsverantwoording gaat het daarbij om de bepalingen waarvoor de gemeente financiële consequenties uit kunnen voortkomen. Het college optimaliseert het normenkader in een toetsingskader. Het toetsingskader is opgenomen in de aanwezige procesbeschrijvingen en het interne controleplan.

RECHTMATIGHEIDSVERANTWOORDING IN DE JAARSTUKKEN

Voor de door het college afgegeven rechtmatigheidsverantwoording zie de rechtmatigheidsverantwoording zoals opgenomen in de jaarrekening. Op basis van de bovenstaande constateringen is het college van mening dat de in deze jaarrekening 2025 verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens van € 8,0 miljoen.

Het totaal aan onrechtmatigheden bedraagt € 9.743.000 daarvan is € 4.858.000 acceptabel omdat die onrechtmatigheden passen binnen de met uw raad gemaakte afspraken zoals opgenomen in artikel 20 van de financiële verordening gemeente Purmerend 2026. € 4.885.000 pas niet binnen de met uw raad gemaakte afspraken en betreffen:

• Begrotingsonrechtmatigheden binnen de exploitatie € 3.296.000

• Begrotingsonrechtmatigheden op investeringen € 0;

• Begrotingsonrechtmatigheden op reserves € 0;

• Onrechtmatigheden als gevolg van het niet voldoen aan de Europese aanbestedingsregels € 1.589.000.

  Totaal € 4.885.000

De individuele overschrijdingen boven de € 357.000 worden hieronder in de paragraaf bedrijfsvoering door het college nader toegelicht naar de aard van de overschrijding.

De geconstateerde onrechtmatigheden zoals hierna geduid zijn overschrijdingen die strijdig zijn met de van toepassing zijnde regelgeving. Echter wil dit niet zeggen dat er spraken is van fraude. Doelmatigheid kan verkozen worden boven rechtmatigheid bijvoorbeeld om de voortgang van een project of activiteit te waarborgen.

BEGROTINGSCRITERIUM¹

In deze paragraaf worden in lijn met artikel 20 lid 5a van de financiële verordening gemeente Purmerend 2026 de geconstateerde begrotingsonrechtmatigheden vermeld.

Begrotingsonrechtmatigheden binnen de exploitatie

Uitgangspunt voor begrotingsoverschrijdingen van de lasten is dat iedere afwijking van de begroting als onrechtmatig wordt beschouwd. Door de raad is in de Financiële verordening Purmerend 2026 in artikel 20.6 bepaald welke begrotingsonrechtmatigheden passen binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel geduid worden. Conform artikel 20 lid 6a van de financiële verordening gemeente Purmerend 2026 zijn overschrijdingen van kosten op een programma kleiner dan € 100.000 rechtmatig. Voor de financiële toelichtingen op de overschrijdingen groter dan € 100.000 wordt verwezen naar de het onderdeel "Wat heeft het gekost" in de programma's. In onderstaande tabel zijn de overschrijdingen op de lasten uiteengezet per programma groter dan € 100.000

Conclusie overschrijdingen op de lasten

De overschrijding op de lasten bedraagt bijna € 5,3 miljoen, van deze overschrijding is € 4,7 miljoen als acceptabel aan te merken op basis van de gemaakte afspraken tussen de gemeenteraad en het college, bijna € 0,6 miljoen is aan te merken als niet acceptabel. De vastgestelde rapportagegrens voor individuele onrechtmatigheden is vastgesteld op € 357.000.

De begrotingsonrechtmatigheden ten aanzien van de lasten op de programma’s en beleidsvelden zijn voor in totaal € 5.338.000 opgenomen op regel ‘’1A. Overschrijding lasten op de programma’s’’ in de rechtmatigheidsverantwoording. Begrotingsonrechtmatigheden die passen binnen de met uw raad gemaakte afspraken zoals opgenomen in artikel 20 lid 6 van de financiële verordening gemeente Purmerend 2026 zijn voor in totaal € 4.749.000 opgenomen op regel “4. Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 en 2) dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid”. In de rechtmatigheidsverantwoording zijn de niet acceptabele begrotingsonrechtmatigheden per saldo € 589.000.

Toelichting geconstateerde afwijkingen, achterliggende verklaring en genomen beheersmaatregelen

Er hebben geen begrotingsonrechtmatigheden plaatsgevonden die individueel boven de rapportagegrens van € 357.000 uitkomen. Zoals aangegeven worden de financiële toelichtingen op de overschrijdingen groter dan € 100.000 per programma in de desbetreffende programma’s nader geduid. Uit de programma’s blijkt ook wat de overschrijding betreft en wat de achterliggende reden van de overschrijding is.

Begrotingsonrechtmatigheden op investeringen

Over 2025 zijn er onrechtmatigheden geconstateerd ten aanzien van de investeringen. De investeringen voldoen daarmee in 2025 niet aan de vereisten zoals opgenomen in artikel 20 lid 7 van de financiële verordening gemeente Purmerend 2026.

De begrotingsonrechtmatigheden op investeringen zijn voor in totaal € 109.000 opgenomen op regel ‘’1B. Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten)’’ opgenomen in de rechtmatigheidsverantwoording. Begrotingsonrechtmatigheden die passen binnen de met uw raad gemaakte afspraken zoals opgenomen in artikel 20 lid 7 van de financiële verordening gemeente Purmerend 2026 zijn voor in totaal € 109.000 opgenomen op regel “4. Totaal van de begrotingsonrechtmatigheden (van onderdeel 1 en 2) dat past binnen het vooraf vastgestelde beleid en daarmee vooraf als acceptabel is geduid.’’.

Conclusie overschrijdingen op de investeringen
Het in 2025 extra bestede bedrag van € 109.000 past geheel binnen het totaal van de geautoriseerde kredieten. Conform artikel 20 lid 7 van de Financiële verordening Purmerend 2025 is de overschrijding acceptabel voor € 109.000.

Ongeautoriseerde reservemutaties

Over 2025 zijn er geen ongeautoriseerde reservemutatie. Er zijn daarom ook geen ongeautoriseerde reservemutaties opgenomen op regel ‘’ 2. Ongeautoriseerde reservemutaties’’ in de rechtmatigheidsverantwoording.

Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of te laat aan de raad zijn gemeld

In artikel 20 lid 8 van de financiële verordening gemeente Purmerend 2026 is opgenomen dat overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten en baten die zijn ontstaan in de periode tussen de Najaarsnota en de jaarrekening, (tijdig) aan de raad worden gemeld in de jaarrekening en daarom niet meetellen in het eindoordeel van de rechtmatigheid. De onderschrijdingen van de lasten en de lagere of hogere baten blijken uit de financiële toelichtingen op de programma’s.

Overschrijdingen van baten en/of onderschrijdingen van lasten en baten die vóór de Najaarsnota zijn ontstaan, maar niet aan de raad zijn gemeld en niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid, zijn opgenomen op regel 3: ‘Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid of te laat aan de raad zijn gemeld’. Over 2025 is een overschrijding van de baten geconstateerd ter grootte van € 2,7 miljoen op de opbrengsten uit leges omgevingswet.

Toelichting op het ontstaan van de overschrijding op de opbrengsten uit de leges van de omgevingswet

Bij het opstellen van de Najaarsnota 2025 is uitgegaan van een raming van legesopbrengsten op basis van de toen beschikbare gegevens. Inmiddels blijkt dat de gerealiseerde inkomsten uit leges hoger uitvallen dan eerder voorzien. Dit is mede het gevolg van de bouwvergunning voor nieuwbouwwoningen op de kop van de Wagenweg (projectplan Wherezien) aan de Burgemeester D. Kooimanweg. De daadwerkelijke financiële oplegging van deze vergunning leidt tot een positief financieel effect op 2025. Het betreft een incidenteel effect, omdat het aantal aanvragen afhankelijk is van externe factoren.

Beheersmaatregel ter voorkoming in de toekomst

De financieel controller vervult een bewakingsrol door samen met het omgevingsteam een actueel overzicht van grote vergunningen bij te houden. Hierbij wordt specifiek bewaakt of de financiële oplegging tijdig plaatsvindt en wordt verantwoord. Deze maatregel voorkomt dat materiële legesopbrengsten pas achteraf worden gesignaleerd en waarborgt een rechtmatige opbrengstverantwoording.

VOORWAARDENCRITRIUM²

In deze paragraaf worden in lijn met artikel 20 lid 5.b van de financiële verordening gemeente Purmerend 2026 de geconstateerde onrechtmatigheden ten aanzien van het voorwaardecriterium vermeld. Hierna zijn de individuele overschrijdingen ten aanzien van het voorwaardecriterium boven de € 357.000 nader geduid.

Uit de interne controle werkzaamheden is gebleken dat er in totaal € 1.588.683 aan onrechtmatige inkopen hebben plaatsgevonden gedurende 2025. Deze inkopen voldoen niet aan de EU-aanbestedingsregels. Er hebben geen onrechtmatige inkopen plaatsgevonden die individueel boven de rapportagegrens van € 357.000 uitkomen. Alle geconstateerde onrechtmatigheden zijn individueel kleiner dan de rapportagegrens en tellen op tot een totaal van € 1.588.683

Beheersmaatregel ter voorkoming in de toekomst

De toepassing van de beheersmaatregelen om de onrechtmatigheden voortkomend uit de spendanalyse 2024 te beheersen zijn goed opgevolgd. Dit heeft geresulteerd in nagenoeg geen onrechtmatigheden meer ten aanzien van de uitgaven Oekraïne en jeugd. De uitkomsten voortkomend uit de spendanalyse 2025 zullen in 2026 intern worden geanalyseerd en opvolging krijgen om aanbestedingen op te starten/ (onrechtmatige) contracten te beëindigen.

MISBRUIK EN ONEIGENLIJK GEBRUIK CRITERIUM³ 

In deze paragraaf worden in lijn met artikel 20 lid 5.c van de financiële verordening gemeente Purmerend 2026 de geconstateerde onrechtmatigheden ten aanzien van het misbruik en oneigenlijk gebruik criterium (M&O criterium) vermeld.

In 2025 hebben we geen fraudegevallen door eigen medewerkers geconstateerd. De gemeente beschikt in 2025 niet over een overkoepelend M&O-beleid. Hoe om te gaan met M&O is opgenomen in het beleid per regeling. Het is vanuit de regelgeving niet verplicht om een overkoepelend M&O- beleid te hebben als gemeente. De gemeente Purmerend heeft in de ‘’ Frauderisicoanalyse en frauderisicobeheersing Purmerend april 2025’’ geduid wat de algemene uitgangspunten en de filosofie van de gemeente is met betrekking tot het voorkómen van misbruik en oneigenlijk gebruik en welke werkzaamheden daar aan ten grondslag liggen.

Gezien er geen onrechtmatigheden ten aanzien van het M&O criterium zijn geconstateerd wordt er in de rechtmatigheidsverantwoording ook niets nader geduid ten aanzien van het M&O criterium.

INFORMATIEBEVEILIGING EN PRIVACY

In deze paragraaf worden in lijn met artikel 20 lid 5.d van de financiële verordening gemeente Purmerend 2025 de geconstateerde onrechtmatigheden ten aanzien van informatiebeveiliging en privacy vermeld.

Gedurende 2025 hebben zich geen financiële onrechtmatigheden voorgedaan ten aanzien van informatiebeveiliging en privacy. Uit de uitgevoerde interne werkzaamheden en uit de externe IT-Audit blijken geen onrechtmatigheden ten aanzien van informatiebeveiliging en privacy.

1. De financiële beheers handelingen moeten tot stand komen binnen de grenzen van de geautoriseerde begroting.
2. Dit zijn de eisen die worden gesteld bij de uitvoering van de financiële beheershandelingen. De eisen/voorwaarden zijn afkomstig uit diverse wet- en regelgeving, zowel interne en als extern en hebben betrekking op aspecten zoals: doelgroep, termijn, grondslag, administratieve bepalingen, normbedragen, bevoegdheden, bewijsstukken, recht, hoogte en duur.
3. Onder misbruik wordt verstaan: het opzettelijk niet, niet tijdig, onjuist of onvolledig verstrekken van gegevens met als doel ten onrechte overheidssubsidies of -uitkeringen te verkrijgen, dan wel met het doel om voor een te laag bedrag aan heffingen aan de hogere overheid te betalen.