2. Overzicht overhead, VPB en onvoorzien
Overhead
Wat heeft het gekost
PGR12 | Realisatie 2024 | Begroting 2025 primitief | Begroting 2025 bijgesteld | Realisatie 2025 | Afwijking |
|---|
Lasten | 34.301 | 33.174 | 37.795 | 38.303 | 508 |
Baten | -400 | -310 | -359 | -390 | -30 |
Saldo | 33.901 | 32.864 | 37.435 | 37.913 | 478 |
Het financieel overzicht Overhead heeft per saldo een nadelige afwijking van € 478.000.
Dit komt door € 508.000 hogere lasten en € 30.000 hogere baten. De belangrijkste verschillen worden hieronder toegelicht.
Afwijkingen overzicht overhead
BV121 Overhead | Lasten | Baten |
|---|
loonkosten |
De overschrijding op de loonkosten wordt onder andere veroorzaakt door ziekteverzuim en zwangerschapsverlof. Daarnaast blijkt het in de huidige arbeidsmarkt lastig om tijdig de juiste mensen te vinden met de benodigde kennis en kunde, hiervoor wordt tijdelijk ingehuurd. Dit zorgt voor hogere lasten. | 693 | - |
Programma's Informatievoorziening |
Eind 2024 heeft het bestuur de IV-strategie vastgesteld. De uitvoering van het totale programma loopt tot en met 2028. Nog niet alle projecten en activiteiten voor de komende jaren zijn volledig uitgewerkt. Dit resulteert in 2025 tot lagere lasten. | -472 | - |
Vorming en opleiding |
Binnen de organisatie is een grote inhaalslag gemaakt met betrekking tot het opleiden van personeel. Dit heeft geleid tot hogere lasten. | 155 | - |
Stadsverwarming stadhuis |
Voor een groot deel van het jaar is de ventilatie van het stadhuis wegens renovatie van het systeem uitgeschakeld geweest, dit heeft geleid tot minder warmteverlies en dus lagere stookkosten. | -121 | - |
Voorziening spaarverlof |
In 2025 is er een extra bedrag gedoteerd aan de voorziening spaarverlof. Dit zorgt voor hogere lasten. | 217 | - |
WGA-uitkering |
De hogere lasten worden veroorzaakt door een toegenomen uitstroom van medewerkers naar de WGA en de Ziektewet. Als eigenrisicodrager is de organisatie hiervoor tot tien jaar financieel verantwoordelijk. Dit leidt tot hogere lasten. | 143 | - |
Implementatie HR21 |
In de Voorjaarsnota 2025 is er besloten om een buget beschikbaar te stellen voor de implementatie van HR21. Deze implementatie heeft in 2025 nog niet plaatsgevonden wat leidt tot lagere lasten. | -200 | - |
Onderzoekskosten en advisering |
De kosten voor onderzoek en advisering vallen hoger uit dan begroot. Dit is het gevolg van extra inzet van extern onderzoek en specialistische advisering, wat heeft geleid tot hogere lasten. | 167 | - |
Diverse |
Afwijkingen individueel lager dan € 100.000 | -74 | -30 |
| 508 | -30 |
Reserves
In het overzicht Overhead zijn geen reserves.
Voorzieningen
Voorziening spaarverlof medewerkers
In 2025 is er €253.155 gedoteerd aan de voorziening spaarverlof. Aangezien er bij verlofsparen sprake is van arbeidskostengerelateerde verplichtingen die een niet voorspelbare opbouw en daarmee ook onvoorspelbare afbouw kennen, dient hier conform het BBV een voorziening voor gevormd te worden.
Voorziening RVU
In 2025 is €71.854 onttrokken aan de voorziening in verband met betalingen van de RVU uitkeringen. Daarnaast is er in 2025 €160.380 gedoteerd aan de voorziening in verband met medewerkers die gebruik zijn gaan maken van de RVU regeling. Op dit moment zijn er zeven medewerkers waarvoor de verplichtingen zijn opgenomen in de voorziening.
Investeringen
Vennootschapsbelasting (VPB)
PGR13 | Realisatie 2024 | Begroting 2025 primitief | Begroting 2025 bijgesteld | Realisatie 2025 | Afwijking |
|---|
Lasten | | | -216 | -216 | |
Baten | | | | | |
Saldo | | | -216 | -216 | |
Toelichting Vennootschapsbelasting (Vpb)
Door een wetswijziging zijn vanaf 2016 bepaalde activiteiten van de gemeente belastingplichtig voor de vennootschapsbelasting (Vpb). In 2022 is tussen de gemeente en de Belastingdienst overeenstemming bereikt over de te hanteren openingsbalans voor de vennootschapsbelasting. De openingsbalans is de basis voor de berekening van de fiscale winst waarover jaarlijks belasting moet worden betaald. Op dit moment gaat het om drie activiteiten die belastingplichtig zijn. De aangiften vennootschapsbelasting zijn tot en met 2022 definitef opgelegd. De aangifte over het boekjaar 2023 is voorlopig opgelegd en de aangifte voor het boekjaar 2024 is ingediend.
PGR14 | Realisatie 2024 | Begroting 2025 primitief | Begroting 2025 bijgesteld | Realisatie 2025 | Afwijking |
|---|
Lasten | | 50 | 50 | 35 | -15 |
Baten | | | | | |
Saldo | | 50 | 50 | 35 | -15 |
De post onvoorzien is uitsluitend bedoeld voor dekking van onvoorziene lasten en mag alleen met toestemming van de raad worden aangesproken. Dit onderdeel maakt deel uit van de paragraaf weerstandscapaciteit.
