De gemeente moet volgens de Gemeentewet een overzicht van van structureel en reëel evenwicht opnemen in de jaarrekening. In het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) zijn hier nadere regels over vastgelegd.
Zowel het BBV zelf, als in de notitie incidentele baten en lasten van de commissie BBV wordt duidelijk aangegeven dat ook in de jaarstukken een overzicht van incidentele baten en lasten (met bijbehorende toelichting) opgenomen moet zijn. Het betreft zowel de realisatie van posten die in de bijbehorende begroting (of via begrotingswijziging) als incidenteel aangemerkt zijn, als alle andere incidentele posten die niet geraamd waren in de begroting of via begrotingswijziging. Voor de duidelijkheid, we bedoelen hier niet de ‘eenmalige’ afwijkingen. Eenmalige afwijkingen kunnen namelijk zowel incidentele als structurele baten en lasten betreffen. Hieronder treft u een overzicht aan de van de incidentele baten en lasten vanuit de programma's en vanuit de reserves. Hierbij zijn de volgende uitgangspunten gehanteerd:
Purmerend voert structurele taken uit en raamt daarvoor structurele baten en lasten in de begroting/jaarrekening. Omdat Purmerend structurele taken uitvoert, zijn structurele baten en lasten de regel. Incidentele baten en lasten zijn de uitzondering.
In principe zijn alle stortingen in en onttrekkingen aan reserves incidenteel van aard.
Het bestempelen van incidentele baten en lasten gebeurt door middel van een consequente gedragslijn.
Baten en lasten zijn structureel als deze voor onbepaalde tijd geraamd worden, er is geen einddatum bekend. Baten en lasten komen in aanmerking om als incidenteel aangemerkt te worden als deze voor bepaalde tijd geraamd worden, er is een onvoorwaardelijke einddatum bekend.
Na eliminatie van de incidentele baten en lasten ontstaat het structureel begrotingssaldo/rekeningresultaat.
In bovenstaande uitgangspunten is nog niet opgenomen om een grensbedrag voor incidentele baten en lasten op te nemen. De incidentele baten en/of lasten moeten van materiële omvang zijn., waarbij het niet de bedoeling is om het overzicht nodeloos ingewikkeld te maken door een grote hoeveelheid kleine bedragen als incidenteel aan te merken. Hierop wordt de financiele verordening aangepast en ontvangt een separaat raadsvoorstel (1580927) in 2023 om “incidentele” baten en lasten onder de € 100.000 als structurele baten en lasten te beschouwen.
A. Incidentele lasten en baten exploitatie (bedragen x € 1.000) | Programma (last is -/- en bate is +/+) | Lasten | Baten |
Kosten implementatie omgevingswet | 01. Publiekdiensten | 120 | - |
Vrouwenopvang- Duvo-gelden | 02. Samenleving | 58 | - |
Uitgaven brede aanpak dak- en thuisloosheid | 02. Samenleving | 256 | - |
Transitie lokale jeugdzorg | 02. Samenleving | 500 | - |
Tijdelijke huisvesting Persijnlaan 47 (De Vlieger incl. huur) | 02. Samenleving | -129 | - |
Tijdelijke huisvesting Loirestraat | 02. Samenleving | 66 | -- |
Tijdelijke huisvesting obs Wheermolen (Dr. A. Schweizerlaan 32a) | 02. Samenleving | 488 | |
Bestedingen tijdelijke woningen | 03. Wonen | -- | 26 |
Middelen klimaatakkoord | 04. Milieu | - | 394 |
Budget pilot aardgasvrij | 04. Milieu | 1.442 | - |
Dotatie middelen afval Beemster | 04. Milieu | 69 | - |
Parkeermaatregelen | 05. Bereikbaarheid | - | 399 |
Purmerend 2040-programmamanagement Verkeer | 05. Bereikbaarheid | 300 | - |
Verkeersveiligheid, uitgaven afronding GVVP | 05. Bereikbaarheid | 50 | - |
Correctief onderhoud houten bruggen | 06. Beheer openbare ruimte | 150 | - |
Exploitatiebudget openbare ruimte | 06. Beheer openbare ruimte | 1.380 | - |
Beheerbudget Overwhere Zuid en Wheermolen Oost | 06. Beheer openbare ruimte | 73 | - |
Uitvoering omgevingswet | 07. Ruimtelijke ordening | 60 | - |
Purmerend 2040-voortzetting programma RO | 07. Ruimtelijke ordening | 345 | - |
Parkenplan: ontwerpen Leeghwaterpark en Park de Noord | 07. Ruimtelijke ordening | 115 | - |
Grondverkoop De Vijfhoek en Kavel 2 Steltenloper | 07. Ruimtelijke ordening | 51 | 997 |
Uitgaven visie Stationsgebied-Waterlandlaan | 07. Ruimtelijke ordening | 718 | 295 |
Uitgaven opstellen gebiedsvisie De Koog | 07. Ruimtelijke ordening | 359 | - |
Uitgaven ontwikkelvisie Purmer-Zuid Zuid/Oostflank | 07. Ruimtelijke ordening | 334 | - |
Faciliterend grondbeleid / AO's resultaten | 07. Ruimtelijke ordening | 322 | -- |
Aankoop Jaagweg 16/kapitaalen beheerslasten | 07. Ruimtelijke ordening | 148 | - |
Uitgaven omgevingsplan landelijk gebied en afronding bedrijvenplan | 07. Ruimtelijke ordening | 51 | - |
Grex BaNo / 50% (tussentijdse) winst | 07. Ruimtelijke ordening | - | 6.248 |
Grex Kop West / 50% (tussentijdse) winst | 07. Ruimtelijke ordening | - | 155 |
Grex Brantjesstraat / 50% (tussentijdse) winst | 07. Ruimtelijke ordening | - | 536 |
Grex Wheermolen-Oost/ actualisatie verliesvoorziening | 07. Ruimtelijke ordening | 926 | - |
Purmerend 2040-stimulering economie | 09. Economie | 125 | - |
Uitvoeringsagenda economische visie/Duurzaam | 09. Economie | 280 | - |
Fusie Beemster, projectbudget | 10. Bestuur en Concern | 737 | - |
Samenwerkingsagenda MRA-ZaWa | 10. Bestuur en Concern | 52 | - |
Wachtgeldverplichtingen en vrijval pensioenverplichtingen (ex-) bestuurders | 10. Bestuur en Concern | 335 | 542 |
Toevoeging voorziening spaarverlof | Overzicht Overhead | 789 | - |
Uitvoering omgevingswet | Overzicht Overhead | 82 | - |
Frictiebudget fusie algemene uitkering Beemster-Purmerend | Algemene dekkingsmiddelen | - | 1.858 |
Vrijval middelen planmatig onderhoud | Algemene dekkingsmiddelen | - | 5.558 |
Vennootschapsbelasting 2017-2020 | Vennootschapsbelasting | 255 | - |
Overige afwijkingen < € 50.000 | Diverse programma's | 86 | 26 |
Saldo aan incidentele baten en lasten van alle programma's | 10.739 | 17.034 |
B. Incidentele lasten en baten reserves (bedragen x € 1.000) | Reserve (ltoevoeging is -/- en onttrekking = +/+ | Toevoeging | Onttrekking |
Vrijval middelen panden onderwijshuisvesting | Bestemmingsreserve af te stoten panden onderwijshuisvesting (vrijval) | - | 338 |
Vrijval middelen sociaal domein | Bestemmingsreserve sociaal domein (vrijval) | - | 2.023 |
Vrijval middelen stelsel basisregistratie | Bestemmingsreserve stelsel basisregistratie (vrijval) | - | 46 |
Vrijval middelen rente gronden ZOB II | Bestemmingsreserve rente gronden ZOB II (vrijval) | - | 35 |
Vrijval middelen collegevoornemens Beemster | Bestemmingsreserve collegeprogramma (vrijval) | - | 87 |
Afwaardering opstallen voormalig politiebureau | Bestemmingsreserve gronden (onttrekking) | - | 378 |
Faciliterend grondbeleid / bijstelling budgetten + resultaten | Bestemmingsreserve gronden (toevoeging/onttrekking) | 43 | 322 |
Gebieds- en ontwikkelvisie De Koog | Bestemmingsreserve gronden (onttrekking) | - | 359 |
Visie Waterlandkwartier | Bestemmingsreserve gronden (onttrekking) | - | 422 |
Gebieds- en ontwikkelvisies Oostflank | Bestemmingsreserve gronden (onttrekking) | - | 334 |
Aankoop Jaagweg 16 + Nieuwstraat 107 + Geulenstraat 64-70 + Plantsoenstraat | Bestemmingsreserve gronden (onttrekking) | - | 148 |
Visie Noord- en Westbeemster | Bestemmingsreserve gronden (onttrekking) | - | 42 |
Purmerend 2040 | Bestemmingsreserve gronden (onttrekking) | 622 | |
Grex BaNo / 50% (tussentijdse) winst | Bestemmingsreserve gronden (toevoeging) | 3.124 | - |
Grex Kop West / 50% (tussentijdse) winst | Bestemmingsreserve gronden (toevoeging) | 78 | - |
Grex Brantjesstraat / 50% (tussentijdse) winst | Bestemmingsreserve gronden (toevoeging) | 268 | - |
Grex Wheermolen-Oost-Bol-locaties/ actualisatie verliesvoorziening | Bestemmingsreserve gronden (onttrekking) | - | 926 |
Parkeermaatregelen | Bestemmingsreserve parkeren (toevoeging) | 399 | - |
Berekenende aanslagen Vbp 2017-2020 | Bestemmingsreserve gronden/Algemene reserve (onttrekking) | - | 255 |
Exploitatiebudget openbare ruimte | Bestemmingsreserve IBOR (toevoeging) | 2.359 | - |
Middelen invoering omgevingswet | Algemene reserve (onttrekking) | - | 262 |
Versterking algemene reserve (voordeel rente) | Algemene reserve (toevoeging) | 714 | - |
Herindelingsbijdrage Rijk | Algemene reserve (toevoeging) | 1.858 | - |
Beheerbudget Overwhere Zuid en Wheermolen Oost | Algemene reserve (onttrekking) | - | 73 |
Omgevingsplan landelijk gebied en afronding bedrijvenplan | Algemene reserve (onttrekking) | - | 51 |
Verkeersveiligheid, uitgaven afronding GVVP | Algemene reserve (onttrekking) | - | 50 |
Vrouwenopvang- Duvo-gelden | Algemene reserve (onttrekking) | -- | 58 |
Brede aanpak dak- en thuisloosheid | Algemene reserve (onttrekking) | - | 256 |
Projecten schoon, heel en veilig | Algemene reserve (onttrekking) | - | 1.380 |
Fusie Beemster, projectbudget | Algemene reserve (onttrekking) | -- | 737 |
Tijdelijke huisvesting Loirestraat | Algemene reserve (onttrekking) | 66 | |
Grex BaNo / 50% (tussentijdse) winst | Algemene reserve (toevoeging) | 3.281 | - |
Grex Kop West / 50% (tussentijdse) winst | Algemene reserve (toevoeging) | 78 | - |
Grex Brantjesstraat / 50% (tussentijdse) winst | Algemene reserve (toevoeging) | 268 | - |
Middelen planmatig onderhoud | Bestemmingsreserve onderhoud vastgoed (toevoeging) | 5.558 | - |
Overheveling middelen afval Beemster naar voorziening | Egalisatiereserve afvalverwijdering (onttrekking) | -- | 69 |
Pilot aardgasloos | Bestemmingsreserve duurzaamheid (onttrekking) | - | 1.442 |
Besteding regiomiddelen | Bestemmingsreserve reg.samenwerking Z/W (onttrekking) | - | 52 |
Woonvormen (tijdelijke woningen) | Bestemmingsreserve Woonvisie (toevoeging) | 144 | - |
Overige afwijkingen < € 50.000 | Diverse reserves (gronden, algemene reserve en duurzaamheid) | 26 | 86 |
Saldo incidentele baten en lasten vanuit de reserves | 18.041 | 10.665 |
Als in het betreffende begrotings/rekeningsjaar structurele lasten gedekt zijn door structurele baten is er sprake van structureel evenwicht. Incidentele lasten mogen gedekt worden door zowel structurele als door incidentele baten. Reëel evenwicht houdt in dat de ramingen volledig, realistisch en haalbaar moeten zijn
De mutaties in 2022 zijn beoordeeld op bovenstaande uitgangspunten. Voor 2022 is het structureel resultaat bijna € 20,1 miljoen positief aangezien de structurele lasten (€ 339,4 miljoen) worden gedekt door (hogere) structurele baten (€ 359,4 miljoen).
Bedragen x € 1.000 | Begroting | Rekening |
a. Saldo baten en lasten: | ||
Baten programma's, overzichten (inclusief onttrekking reserves) | 302.189 | 359.433 |
Lasten programma's, overzichten en reserves (inclusief toevoeging reserves) | 297.003 | 339.357 |
Financieel resultaat, inclusief incidentele baten en lasten | 5.186 | 20.075 |
b. Incidentele baten en lasten programma's: | ||
Totaal incidentele lasten | 8.149 | 10.739 |
Totaal incidentele baten | 1.948 | 17.034 |
Incidenteel saldo lasten en baten van alle programma's (b) | -6.201 | 6.295 |
c. Incidentele onttrekkingen en toevoegingen: aan reserves | ||
Totaal incidentele toevoegingen | 2.714 | 18.041 |
Totaal incidentele onttrekkingen | 6.321 | 10.665 |
Incidenteel saldo lasten en baten van alle reserves (c) | 3.607 | -7.376 |
c. Structureel begrotingssaldo/financieel resultaat: | ||
Financieel resultaat inclusief incidentele baten en lasten (a) | 5.186 | 20.075 |
Incidenteel resultaat (saldo c + b) | -2.594 | -1.080 |
Structureel begrotingssaldo/rekeningresultaat, exclusief incidentele baten en lasten | 7.780 | 21.156 |